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一、一般贈與V.S.視同贈與
二、保單上關係人不同，都會牽扯到贈與稅
許多人會用人壽保險規劃財產傳承，常見情況為要保人為父母，滿期金受益人為子女的方式，不過有些情況可能還是會讓國稅局視同贈與喔！
一、一般贈與V.S.視同贈與
二、保單上關係人不同，都會牽扯到贈與稅
許多人會用人壽保險規劃財產傳承，常見情況為要保人為父母，滿期金受益人為子女的方式，不過有些情況可能還是會讓國稅局視同贈與喔！
一、一般贈與V.S.視同贈與
在了解哪些情況會被課贈與稅之前，先了解一般贈與和視同贈與的不同：
| 類別 | 依據法源 | 贈與成立條件 |
| 一般贈與 | 遺贈法第4條第2項 民法第406條 |
指財產所有人以自己之財產無償給予他人，經他人允受而生效力之行為。 |
| 視同贈與 | 遺贈法第5條 | 有6種情況符合「無贈與之名，有贈與之實」： 一、在請求權時效內無償免除或承擔債務者，其免除或承擔之債務。→無償免除債務 二、以顯著不相當之代價，讓與財產、免除或承擔債務者，其差額部分。→贈與扣除債務剩餘財產 三、以自己之資金，無償為他人購置財產者，其資金。但該財產為不動產者，其不動產。→贈與資金或不動產 四、因顯著不相當之代價，出資為他人購置財產者，其出資與代價之差額部分。→幫忙還差額 五、限制行為能力人或無行為能力人所購置之財產，視為法定代理人或監護人之贈與。但能證明支付之款項屬於購買人所有者，不在此限。→視為法定代理人或監護人贈與 六、二親等以內親屬間財產之買賣。但能提出已支付價款之確實證明，且該已支付之價款非由出賣人貸與或提供擔保向他人借得者，不在此限。→二親等買賣 |
所以即使沒有受贈人同意接受，有以上行為仍視為贈與。為何保單也會視同贈與？主要保單的價值保證金為財產的一種，受益人寫子女，也會被認為是贈與資金。
二、保單上關係人不同，都會牽扯到贈與稅
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要保人≠受益人
生存給付包含常見的滿期金，滿期金是指繳費期滿後可領回一筆錢。通常父母購買壽險給子女，要保人為父母，而受益人為子女。
今天這張的保單付錢的是父母，等同於父母透過保單送給子女財產，上述的行為就會被視為贈與。
今天這張的保單付錢的是父母，等同於父母透過保單送給子女財產，上述的行為就會被視為贈與。
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要保人≠被保人≠受益人
此情況是發生在身故保險金的情形，例如：要保人(付錢的人)是爸爸，被保人是媽媽，受益人是子女，如果媽媽不幸意外過世，子女領取身故保險金也視為贈與，因為付錢的人是爸爸，等於爸爸透過保險送給子女身故保險金，也會列為爸爸當年度贈與稅總額。
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變更要保人
當父母幫子女保保險時，受益人寫子女，一開始保險通常為父母繳費，但當子女有能力負擔保費時，變更要保人負擔保費時，等同於把保單裡的保險價值準備金送給子女，一樣視為贈與。
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要保人名字雖為子女，但費用實際上由父母代繳
假設要保人以及受益人都寫子女，但是保費都是從父母的銀行帳戶扣除，這樣構成無償免除債物，一樣視同贈與，這邊就要注意並不是要保人和受益人相同即可，也要看金流的部分和子女的還款能力。
p.s. 每人每年贈與免稅額是244萬，超過則須注意贈與稅的問題喔！
因此，在看是否課贈與稅，得注意哪些行為可能已視同贈與，而如何有效做好資產傳承則該詢問相關的專業人士喔！
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