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因此小陳總持有時間已連續滿8年，以房地合一稅新制2.0來說，適用稅率是20%。
一、房地合一稅自用住宅免稅額?
若小陳符合以下三個條件，因此還是可用「 自用住宅免稅優惠 」10%
1.依«所得稅法第 4 條之 5 第 1 項第 1 款»規定
三個條件：
- 本人、配偶或未成年子女設籍
- 持有並居住連續滿 6 年
- 且無做為出租與營業使用者
當房屋符合自住房屋的要件，且房屋交易的所得結果為：
- 獲利 400 萬元以下是免課房地合一稅
- 獲利超過 400 萬元以上的部分，可用自用住宅免稅優惠稅率 10%
二、什麼是房地合一稅?
「 房地合一稅 」是指將「房屋」及「土地」把兩種稅合併一起課徵，以合併後的實際總價格，扣除包含實際取得成本(當年購買的總價)的一些項目後，獲利的部分，就要課徵所得稅。(課稅所得)
在房地合一稅法通過之前是採土地、建物分開的分開制
- 如果是因為土地交易而獲得的利潤就按公告現值課徵土地增值稅；
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是因為房屋交易而得的利潤則是按實價課徵所得稅。
房地合一稅 是在 105 年後才正式施行，要課稅標的有四大項：
- 於 105 年 1 月 1 日以後取得的房屋、土地
- 在 105 年 1 月 1 日以後出售的房屋、土地
增列兩項課稅標的，防止透過移轉型態來避稅
- 在 105 年 1 月 1 日以後取得的預售屋及其坐落基地
- 符合一定條件之股份或出資額
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三、房地合一稅 新制2.0 V.S 舊制1.0
110年7月1日起交易出售105年1月1日以後取得的房地，就要適用房地合一稅2.0的規定。
（使用手機閱讀本文，建議將手機持「橫向」以便查看表格！）
| 房地合一稅課稅標的持有時間 | 房地合一稅 1.0 |
房地合一稅 2.0 |
| 1年以內 | 45% |
45%
|
|
超過1年 < 2 年 |
35% | |
|
超過 2 年 < 5 年 |
20% | 35% |
|
超過 5 年 < 10 年 |
20% | |
|
持有時間超過 10 年 |
15% | 15% |
四、房地合一稅試算
- 課稅所得＝房地收入(賣價)－買賣原始取得成本成本－費用－土地漲價總數額
- 應繳納的房地合一稅＝課稅所得 × 適用稅率（房地合一稅率依照持有時間不同有區別，如上圖）
*土地漲價總數額減除上限＝交易當年度公告土地現值－前次移轉現值
房地合一稅線上試算(按此)：是在110年 7 月 1日以後之交易
民眾要自己計算通常都會覺得有點複雜，所以代書建議如果想要計算房地合一稅，可以直接用財政部線上的試算系統，避免算錯！
法人比照個人課稅
營利事業依持有期間按差別稅率分開計稅(45%、35%、20%)，防止個人藉設立營利事業短期交易來避稅。
五、5種交易不受影響
- 維持稅率20%
- 個人及營利事業非自願因素(如調職、房地遭強制執行)交易
- 個人及營利事業以自有土地與建商合建分回房地交易
- 個人及營利事業參與都更或危老重建取得房地後第一次移轉
- 營利事業興建房屋完成後第一次移轉
- 維持稅率10%
- 自住房地持有並設籍滿6年(課稅所得400萬元以下免稅)
六、房地合一稅申報時間和準備文件
特別提醒：不論有無應納稅額，個人出售適用房地合一所得稅制範圍的房屋土地，請大家務必在規定時間內完成申報喔！
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申報時間：
申報時間：
- 一般成屋交易：房地完成所有權移轉登記日的隔天起算 30 日內完成申報‧
- 使用權房屋交易：房屋使用權交易日的隔天起算 30 日內完成申報‧
- 預售屋交易：預售屋及其坐落基地交易日的隔天起算 30 日內完成申報‧
- 股權交易：符合視為房地交易的股份或出資額交易日的隔天起算 30 日內完成申報。
申報文件：
- 申報書(pdf)
- 買賣交易契約書影本
- 想抵扣的費用證明相關文件
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