因應消費者物價指數（CPI）漲幅提升，財政部於113年11月28日公告調整遺產稅及贈與稅課稅級距金額，適用於「114年1月1日以後發生」繼承及贈與行為之案件，要怎麼合理節稅也成為大家所關心的議題。
一、多少錢會課遺產稅(課稅級距)？
| 遺產淨額(遺產總額-免稅額1,333 萬) | 稅率 |
| 5,621萬元以下 | 10％ |
| 超過5,621萬元至1億1,242萬元 | 562.1萬+超過5,621萬元部分之15％ |
| 超過1億1,242萬元 | 1405萬2500元+超過1億1,242萬元部分之20％ |
| 遺產稅免稅額：1,333 萬 | |
二、多少錢會課贈與稅(課稅級距)？
| 贈與淨額(贈與總額-免稅額244 萬) | 稅率 |
| 2,811萬元以下 | 10％ |
| 超過2,811萬元至5,621萬元 | 281.1萬+超過2,811萬元部分之15％ |
| 5,621萬元以上 | 702.6萬+超過5,621萬元部分之20％ |
| 贈與稅免稅額：每人每年244 萬的免稅額 | |
三、不動產節稅方式
| 傳承方式 | 需要負擔的稅負 | 優點 | 缺點 |
| 贈與 |
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| 繼承 | 遺產稅 |
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以遺囑將該不動產指定給特定繼承人，可能導致其他繼承人主張特留分受侵害。 |
| 買賣 |
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需向銀行借貸支付者，銀行及國稅局審酌買方財力。 |
以稅賦來說，生前贈與的方式要負擔的稅負較多，且未來子女短期出售需負擔房地合一稅；而死後繼承有遺產稅免稅額1,333 萬，節稅效果最佳，但得注意其他人主張特留分侵害這其他變數。
因此，得考量自身財產數量以及轉移會產生的稅負，如果需繳的遺產稅過於高額，可先使用「逐年贈與」的移轉方式，其實就是利用每年贈與免稅額，分次轉移不動產。
延伸閱讀：【生前將土地、房子過戶給子女(孫子女)要多少費用？該用「贈與」還是「買賣」稅金最少？｜全謹代書】
因此，得考量自身財產數量以及轉移會產生的稅負，如果需繳的遺產稅過於高額，可先使用「逐年贈與」的移轉方式，其實就是利用每年贈與免稅額，分次轉移不動產。
延伸閱讀：【生前將土地、房子過戶給子女(孫子女)要多少費用？該用「贈與」還是「買賣」稅金最少？｜全謹代書】
四、股票節稅方式
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贈與：
- 善用每年244萬免稅額，須負擔贈與稅，贈與不屬於交易行為，所以免交證券交易稅。
- 在股市低迷時候或者購買競價較低的股票，以當時贈與日收盤價的股票為贈與價值，以相對低價的方式贈與子女。
- 注意：不論有沒有超過免稅額，都得向國稅局申報，再向證券公司辦理移轉登記。
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買賣：
- 須負擔證券交易稅。
- 如果是二親等間買賣股票，一樣要注意國稅局會審查買方的財力能力。
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繼承：
- 繼承不屬於交易行為，所以免交證券交易稅。
- 上市上櫃公司股票的遺產價值，會依照死亡日的收盤價，或興櫃股票之當日加權平均成交價計算。
- 股數是可以分割繼承單位的，例如亡者擁有台積電1200股，分給3個小孩各400股，就可以把此協議寫入「遺產分割協議書」，子女可以帶著「遺產分割協議書」去辦理繼承。
- 延伸閱讀：【親人過世「股票繼承」過戶如何辦理？有期限嗎？-全謹代書事務所】
五、保險節稅方式
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身故保險金不納入遺產稅
- 但要注意前提是得指定受益人，且被保險人死亡時，受益人還存活的情況下。
- 延伸閱讀：【身故保險金(壽險)可不併入遺產計算嗎？-全謹代書事務所】
- 要特別注意國稅局會依8大樣態實質課稅原則作為標準，而評估是否要課遺產稅。(延伸閱讀：【小心被課遺產稅! 實質課稅原則之8大樣態!】)
- 8大樣態為：
- 重病投保
- 高齡投保
- 短期投保
- 躉繳（一次繳清全部保費）
- 密集投保
- 舉債投保
- 鉅額投保
- 保費與保險金額相當
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身故保險金不課遺產稅，超過3,740萬元者要併入所得稅
- 條件：依據《所得基本稅額條例》，投保開始日在95年1月1日以後之保險契約，且要保人≠受益人的壽險身故保險金(壽險)。=>是屬於死亡給付的部分，得納入所得稅。
- 也就是說健康保險給付、傷害保險給付、及受益人=要保人的壽險不納入所得稅。
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