一、是否課徵遺產稅？被保險人死亡給付常見項目
| 計入遺產總額 | 不計入遺產總額 |
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上列免課遺產稅條件：
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| 小提醒：投資型的壽險保單是包含「壽險」及「投資」的綜合型保單，國稅局會綜合性考量評估是否計入遺產總額。 | |
二、年金保險課遺產稅標準
| 計入遺產總額 | 不計入遺產總額 | |
| 依據法源 | 保險法第135-1條 | 保險法第135-3條 |
| 投保目的 | 保障被繼承人年老生活 | 避免家人因被繼承人死亡而失去經濟來源，在保險契約約定被繼承人死亡後定期給付指定受益人 |
三、壽險有指定受益人，是否還會有課遺產稅的問題？
遺產及贈與稅法第16條第9款提到：「約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額。」是不計入遺產總額。
不過國稅局會依照是否為要保人(即保險財產所有權人)的財產判斷課徵遺產稅問題。
甲為被繼承人，乙為繼承人的情況下：
不過國稅局會依照是否為要保人(即保險財產所有權人)的財產判斷課徵遺產稅問題。
甲為被繼承人，乙為繼承人的情況下：
| 態樣 | 要保人 | 被保險人 | 受益人 | 甲死亡時 | 說明 |
| 有遺產稅問題 | 甲 | 甲 | 乙 | 不計入遺產 | 「死亡給付之身故保險金」，原則上，不計入遺產 註：避免8大實質課稅原則 延伸閱讀：【小心被課遺產稅! 實質課稅原則之8大樣態!】 |
| 甲 |
乙 | 乙 | 計入遺產 | 保險財產屬於甲，被保險人乙還在的情況下，會視為甲的遺產。 註：如果甲在遺囑載明將遺產只留給乙，可能會導致其他繼承人主張特留分受侵害的情況。 |
|
| 甲 | 乙 | 甲 | 計入遺產 | 保險財產屬於甲，被保險人乙還在的情況下，等同於沒有指定受益人(因甲死亡)，會列入遺產。 | |
| 無遺產稅問題 | 乙 | 甲 | 乙 | 免計遺產 | 保險財產屬於乙，要保人及受益人為乙，甲死亡時，無課徵遺產稅問題。 |
| 乙 | 乙 | 甲 | 免計遺產 | 保險財產屬於乙，甲死亡時，受益人會依順位更換，無課徵遺產稅問題。注意：如果無指定其他受益人，就會按照法定繼承人順位規定給予，且理賠金會計入成為被保險人之遺產總額，可能導致需繳納遺產稅！ |
四、免課遺產稅的三個條件
- 事先瞭解上述保險理賠的性質是否會計入遺產總額
- 得指定受益人，且被保險人死亡時，受益人還存活的情況下。
- 避免實質課稅原則的8大樣態(延伸閱讀：【國稅局實質課稅原則-死亡人壽保險金核課遺產稅】)
五、保險除了遺產稅，也須留意贈與稅
延伸閱讀：【分析保單在4種情況下可能會被課贈與稅】甲為要保人，乙為被保人，丙為受益人的情況下：
| 樣態 | 要保人 | 被保險人 | 受益人 | 說明 |
| 可能有贈與稅問題 | 甲 | 乙 | 丙 | 此情況是發生在身故保險金的情形，例如：乙不幸意外過世，丙領取身故保險金也視為贈與，等同於甲透過保險送給丙身故保險金，且會列為甲當年度贈與稅總額。 |
| 甲→丙 |
乙 | 丙 | 一開始保險由甲繳費，保險期間改為丙負擔保費時，變更要保人負擔保費時，等同於把保單裡的保險價值準備金送給子女，一樣視為贈與。 常見情況：要保人原為父母，當子女有經濟能力負擔保費時，要保人從父母變更為子女。變更時會有贈與社的問題。 註：變更日保險價值準備金如果沒有達到244萬元免稅額，且沒有其他贈與，可向國稅局申請免稅證明書。 |
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| 丙(實際付錢為甲) | 乙 | 丙 | 名義上要保人以及受益人都寫丙，但實際付錢是甲，丙實際上沒有負擔保費的能力，一樣視同贈與，這邊就要注意並不是要保人和受益人相同即可，也要看金流的部分和還款能力。 |
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