一、壽險若有指定受益人，保險金免課贈與稅
| 法條規定 | ||
|---|---|---|
| 《保險法》 第112條 |
保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。 | |
| 《遺產及贈與稅法》 第16條第9項 |
左列各款不計入遺產總額： 九、約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金。 |
|
上述兩項法規皆有明確指出：若被保險人「有指定受益人」，則當被保險人死亡時給付的保險金，可不計入遺產總額（不必課徵遺產稅）！
【情況一、不計入遺產總額】：(超過3,740萬) 需要計入基本所得額，課徵所得稅
但需要注意的是，雖然指定受益人領取的人壽保險金可不計入遺產總額，但這筆保險金若超過3,740萬，仍需要依照《所得基本稅額條例》第12條第1項第2款規定，計入個人基本所得額。（延伸閱讀【114年最新－保險死亡給付個人所得稅「免稅額」提高至3740萬】）
【情況二、計入遺產總額】：需要課徵遺產稅
反之，若該筆保險金基於某些因素被認定為遺產時，就必須依法課徵遺產稅，那也就無須計入個基本所得額。
【情況一、不計入遺產總額】：(超過3,740萬) 需要計入基本所得額，課徵所得稅
但需要注意的是，雖然指定受益人領取的人壽保險金可不計入遺產總額，但這筆保險金若超過3,740萬，仍需要依照《所得基本稅額條例》第12條第1項第2款規定，計入個人基本所得額。（延伸閱讀【114年最新－保險死亡給付個人所得稅「免稅額」提高至3740萬】）
【情況二、計入遺產總額】：需要課徵遺產稅
反之，若該筆保險金基於某些因素被認定為遺產時，就必須依法課徵遺產稅，那也就無須計入個基本所得額。
二、指定受益人
將保險受益人指定為配偶或子女，並依照順位及比例，將保險金分配給繼承人，這也算是指定受益人的概念。
不過，假設被保險人與指定受益人同時身故，而且無其他指定受益人時，這筆保險金就會成為被保險人的遺產，並由民法上的法定繼承人取得，必須併入遺產總額計算並繳納遺產稅。
三、特別注意！
延續上題，若想讓配偶或子女獲得自己的保險金，除了原本就指定子女或配偶為指定受益人外，也可以多加一個舉動：在受益人欄位上填上「法定繼承人」。
如此一來，若被保險人與受益人同時身故時，指定受益人自然就會依照《民法》法定繼承人順位排序，這筆保險金也不會併入遺產總額內。
四、實質課稅八大原則
- 重病投保
- 高齡投保
- 短期投保
- 躉繳（一次繳清全部保費）
- 密集投保
- 舉債投保
- 鉅額投保
- 保費與保險金額相當
國稅局會依照上述的八個「實質課稅原則」來認定壽險保險金是否屬於遺產。若被認定是轉移資產所做的保險規劃，有很大的可能會將保險金併入遺產總額計算。
五、怎麼避免被因實質課稅原則而須繳納遺產稅？
五、怎麼避免被因實質課稅原則而須繳納遺產稅？
- 越早開始規劃越好：趁年輕、身體健康時先買壽險保單，透過長期佈局，避免被認定為保險規劃
- 透過保單預留稅源：保險員替客戶規劃保單時，通常不太討論到節稅，而將重點放置在預留稅源及繼承分配上。有些客戶生前並沒有做好完善規劃，過世後雖留下大筆遺產，繼承人卻沒有足夠現金可繳納遺產稅，因此利用保單規劃做給子女的預留稅源，可讓繼承人有現金能夠支付繼承稅。
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