遺產稅的應備文件與申報流程
1.至戶政事務所進行死亡登記及除戶登記。
2.至國稅局申請金融遺產查詢。
3.申報遺產稅。
4.繳納遺產稅。
5.取得遺產稅完稅證明書與查詢有無漏繳遺產稅。
6.到金融單位辦理遺產過戶。
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1.至戶政事務所進行死亡登記及除戶登記。
2.至國稅局申請金融遺產查詢。
3.申報遺產稅。
4.繳納遺產稅。
5.取得遺產稅完稅證明書與查詢有無漏繳遺產稅。
6.到金融單位辦理遺產過戶。
如何查詢被繼承人的金融遺產？
- 在被繼承人過世後，必須在法定30日內向戶政事務所申請除戶，有了除戶的戶籍謄本就能向國稅局申請調查所有財產。
- 金融遺產包括：金融單位存款、土地建物、保險、股票、保險箱、債務等等；申請完後約需等候一個月，可選擇自領或郵寄。
- 待拿到遺產清單時，確認所有遺產無誤才可申報遺產稅。
- 繳完遺產稅並取得遺產稅完稅證明後，確認繳納完畢同時同時查詢還有無欠稅後，才可進行後續過戶的行為。
查詢金融遺產或遺產清單的應備文件？
- 申請人之身分證正本。
- 繼承人與被繼承人關係之證明：通常為戶籍謄本。
- 被繼承人之除戶謄本或死亡證明。
- 若為外籍人士，應檢附護照或居留證明。
- 委託人需帶委託書與自己的身分證。
家人有租用保管箱怎麼辦？
- 若在遺產清單上有出現保管箱或保險箱，必須先向出租的單位（銀行或是金融單位）申請開啟時間，每間的應備文件不同，應電洽、郵寄、網路申請，通知國稅局派人員會同點驗保管箱，並填寫「派員會同保管箱申請書」，待時間談妥後到現場進行點收內容物並列入遺產清單內，才可取走保險箱的物品。
申報遺產稅的應備文件有哪些？
- 繼承人需再被繼承人死亡日起的「六個月內」備妥遺產稅申報書與相關文件，用「書面」的方式向被繼承人生前最後戶籍地之國稅局申報。
- 已填妥之遺產稅申報書
- 被繼承人除戶謄本或死亡證明
- 每位繼承人的戶籍資料（身分證或戶口名簿或護照或居留證影本）
- 如有繼承人辦理拋棄繼承則需附證明影本
- 繼承系統表
- 如由其他家人或代理人辦理，需附印鑑證明或委任書等具法律效力的證明文件
- 申報遺產總額之各項遺產及主張扣除或不計入遺產總額課稅之有關證明文件
遺產稅的免稅額
家人死亡日期在2022年後，在新台幣1,333萬元內無需繳納遺產稅。
軍警公教人員殉職，在新台幣2,400萬元內無需繳納遺產稅。
遺產稅的課稅級距
家人死亡日期在2022年後，在新台幣1,333萬元內無需繳納遺產稅。
軍警公教人員殉職，在新台幣2,400萬元內無需繳納遺產稅。
遺產稅的課稅級距
| 級距 | 稅率 | 額外課徵 |
|---|---|---|
| 1,333萬 | 0% | 假日價0 |
| 1,333萬至5,000萬 | 平日價10% | 假日價0 |
| 房型5000萬至1億元 | 15% | 超過5,000萬部分之15% |
| 超過1億元 | 平日價20% | 超過1億元部分之20% |
遺產稅的扣除額
- 配偶扣除額：493萬
- 直系血親卑親屬扣除額：每人50萬元。其有未成年者，並得按其年齡距屆滿成年之年數，每年加扣50萬元。
- 父母扣除額：每人123萬元。
- 重度以上身心障礙特別扣除額：每人618萬元。
- 受被繼承人扶養之兄弟姊妹、祖父母扣除額：每人50萬元。兄弟姊妹中有未成年者，並得按其年齡距屆滿成年之年數，每年加扣50萬元。
- 喪葬費扣除額：123萬元。
沒有遺產或低於免稅額就不用申報嗎？
錯誤！被繼承人所流的遺產，無論金額大小或是否有超過免稅額都應該辦理遺產稅申報。
遺產稅逾期申報或沒繳遺產稅會怎麼樣？
根據遺產及贈與稅法第23條第1項規定：「被繼承人死亡遺有財產者，納稅義務人應於被繼承人死亡之日起六個月內，向戶籍所在地主管稽徵機關依本法規定辦理遺產稅申報。」
若是納稅義務人違反，未依限辦理遺產稅或贈與稅申報者，按核定應納稅額加處兩倍以下之罰鍰。
遺產稅沒繳會需繳納滯納金嗎？
遺產稅的納稅義務在收到遺產稅的納稅通知書之日起的2個月內沒有繳稅，每超過兩天就應按照納稅金額加徵1%的滯納金。超過30天還是未繳納的話，稅務機關會移送至法務部行政執行署所屬之行政處分署強制執行。
錯誤！被繼承人所流的遺產，無論金額大小或是否有超過免稅額都應該辦理遺產稅申報。
遺產稅逾期申報或沒繳遺產稅會怎麼樣？
根據遺產及贈與稅法第23條第1項規定：「被繼承人死亡遺有財產者，納稅義務人應於被繼承人死亡之日起六個月內，向戶籍所在地主管稽徵機關依本法規定辦理遺產稅申報。」
若是納稅義務人違反，未依限辦理遺產稅或贈與稅申報者，按核定應納稅額加處兩倍以下之罰鍰。
遺產稅沒繳會需繳納滯納金嗎？
遺產稅的納稅義務在收到遺產稅的納稅通知書之日起的2個月內沒有繳稅，每超過兩天就應按照納稅金額加徵1%的滯納金。超過30天還是未繳納的話，稅務機關會移送至法務部行政執行署所屬之行政處分署強制執行。